صورت‌های مالی – صورت‌های مالی چیست؟ و چه کاربردی در بورس دارند؟

صورت‌های مالی چیست؟

صورت‌های مالی چیست؟ و انواع آن کدامند؟

ما در این مقاله سعی کردیم تا توضیح مختصری در مورد صورت‌های مالی به شما ارائه دهیم.

تعریف صورت‌های مالی

اگر به اختصار بخواهیم بگوییم صورت‌های مالی شرکت‌ها اطلاعاتی شامل خلاصه عملیات

شرکت در حوزه فعالیت های عملیاتی، فعالیت های تأمین مالی، فعالیت های سرمایه گذاری

به ما می دهند. در واقع صورت‌های مالی یک سری اطلاعات را به سرمایه‌گذاران می دهند که

بتوانند تشخیص بدهند که شرکتی که آن ها می خواهند در آن سرمایه‌گذاری کنند در چه

وضعیتی قرار دارد از طرفی هم برای اعتباردهندگان و افرادی که می خواهند به شرکت وام

بدهند (مثلا برای بانک ها) اهمیت خاصی دارد که ببینند شرکت در چه وضعیتی قرار دارد

که اگر آن ها بخواهند به آن شرکت وام یا اعتبار بدهند آیا شرکت شرایط لازم و کافی برای

اینکه بتواند از آن اعتبار استفاده کند و توانایی بازپرداخت آن را دارد یا خیر.

انواع صورت‌های مالی شرکتها

صورت‌های مالی چند دسته هستند که در دسته بندی اصلی صورت‌های مالی را در دسته

صورت‌های مالی اساسی دسته بندی می‌کنیم که شامل ترازنامه، صورت سود و زیان و

صورت جریان وجوه نقد می‌شود.

هرکدام از این انواع صورت‌های مالی کارکردهای خاص خودشان را دارند و اطلاعات مربوط

به خودشان در این دسته بندی قرار می گیرد.

تعریف انواع صورت‌های مالی شرکتها

ما می خواهیم در اینجا توضیح مختصری را در مورد اقسام صورت‌های مالی بدهیم و بگوییم

که کارکرد هرکدام از اینها چی هست. قبل از آن لازم است که این نکته را به شما بگوییم که

سازمان بورس شرکتها را موظف کرده که در دوره های زمانی ۳ماهه، ۶ماهه، ۹ماهه و ۱۲ماهه

صورت‌های مالی خودشان را برای این سازمان و سهامداران ارسال کنند تا سرمایه داران و

سرمایه‌گذاران  بتوانند بهتر در رابطه با خرید و فروش سهام شرکتهای‌شان تصمیم گیری کنند.

در اصل این صورت‌های مالی که برای بورس ارسال می شود وضعیت مالی شرکت را در بازه

زمانی مختلف به ما نشان می دهد و ما بهتر می توانیم شرکت را مورد بررسی قرار بدهیم

ببینیم در آن شرکت چه اتفاقاتی دارد می افتد، وضعیت مالی آن به چه شکلی است،

وضعیت عملیاتی آن به چه شکلی است، آیا در شرایط خوبی به سر می برد یا اینکه با

مشکلاتی مواجه هست از نظر بدهی،‌ نقدینگی، تولید، فروش و سایر این اتفاقات شرکت

در چه مرحله ای قرار دارد، این خودش به ما کمک می کند که ما بهتر بتوانیم در رابطه با

قیمت گذاری و تصمیم گیری نسبت به خرید و فروش سهام‌مان اقدام کنیم.

البته حالا بررسی این صورت‌های مالی و این که هرکدام چطوری در ارزش‌گذاری و سودآوری

شرکت‌ها تاثیر دارند در قسمت تحلیل بنیادی صحبت خواهد شد که باید در آن از روش‌های

مالی استفاده بشود، در این نوشتار تنها قصد داریم که یک توضیح مختصری در رابطه با

هرکدام از آن‌ها به شما بدهیم تا کلیاتی راجع به شرکت‌ها بدانید.

ترازنامه

ترازنامه به ما خلاصه ای از وضعیت دارایی‌ها، بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام یک شرکت

را در یک لحظه زمانی خاص نشان می دهد. در صورت‌های مالی که سازمان بورس برای

سهام‌داران منتشر می کند و از شرکت‌های بورسی دریافت می‌کند ما در بازه های ۳ماهه،

۶ماهه، ۹ماهه و ۱۲ماهه ترازنامه شرکت‌ها را می توانیم داشته باشیم و ببینیم که در

هرکدام از این مقاطع در اصل دارایی‌ها و بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام شرکت در آن

مواقع در چه وضعیتی قرار دارد.

ما در این شکل یک نمونه از ترازنامه را به شما نشان می دهیم که مربوط است به یکی

از شرکت‌های بورسی.

این صفحه‌ای هست که در اصل به عنوان صورت‌های مالی ۱۲ماهه این شرکت منتشر شده و

تحت سرفصل ترازنامه اطلاعات آن را می‌توانیم ببینیم. همان طوری که گفتیم ترازنامه شامل

سه بخش دارایی، بدهی و حقوق صاحبان سهام می باشد دارایی‌ها در سمت راست و بدهی‌ها

و حقوق صاحبان سهام در سمت چپ ترازنامه قرار دارند. بدهی‌ها و دارایی‌ها هرکدام به دو

دسته جاری و غیرجاری(کوتاه مدت و بلندمدت) که نام های مختلفی دارند تقسیم شده ولی

در اصل دارایی‌هایی که برای بازه زمانی کوتاه مدت هستند در قسمت دارایی‌های جاری و

دارایی‌های بلندمدت در قسمت دارایی های غیرجاری یا ثابت قرار می گیرند.

این اعدادی که شما اینجا می بینید بر حسب یک واحد پولی هستند که معمولا در ترازنامه

یا بالا یا پایین آن ثبت می شود که بر حسب چه واحدی می باشد.

مثال:

بطور مثال اینجا میلیون ریال به عنوان واحد شمارش این ترازنامه ثبت شده که برای بیشتر

شرکت های بورسی هم معمولا بر همین مبنا قرار می گیرد. این به ما نشان می دهد که مثلا

اگر که ما بخواهیم یک قسمتی از ترازنامه را مورد بررسی قرار بدهیم موجودی نقد شرکت در

تاریخ ۱۳۹۱/۱۲/۲۹ برابر ۱۴۷۲۳۸میلیون ریال می باشد.

همان طوری که گفتیم ترازنامه وضعیت شرکت را در یک زمان خاص به ما نشان می دهد.

که ما می‌توانیم از آن برای مقایسه وضعیت شرکت نسبت به گذشته استفاده کنیم مثلا در

تاریخ ۱۳۹۰/۱۲/۲۹موجودی نقد این شرکت ۲۱۱۱۸۰ میلیون ریال بوده این به ما نشان

می‌دهد که در این بازه ۱۲ماهه درصد تغییری که ما اینجا مشاهده می کنیم منفی هست

و موجودی نقد شرکت ۳۰ درصد نسبت به ۶ماه گذشته کاهش پیدا کرده است این کار برای

سایر قسمت‌های این شرکت هم می توانید انجام بدهید در کل چیزی که برای ما مهم است

این است که ترازنامه وضعیت مالی شرکت را در یک تاریخ خاص به ما نشان می‌دهد و ما

می‌توانیم آن را در آن مقطع با مقاطع گذشته مقایسه کنیم و بصورت کلی ببینیم که شرکت

در چه وضعیتی قرار دارد.

صورت سود و زیان

دسته بعدی صورت‌های مالی، صورت سود و زیان هستند. صورت سود و زیان، خلاصه

عملکرد فعالیت‌هایی هست که شرکت در یک بازه زمانی مشخص انجام داده در حوزه

مالی و در نهایت ما در انتهای این صورت سود و زیان می توانیم ببینیم که در آن دوره

زمانی شرکت به چه سود یا زیانی دست پیدا کرده است در اصل هزینه‌ها و درآمدهای

شرکت که هرکدام یک سری دسته‌بندی‌های حسابداری  دارند در صورت سود و زیان لحاظ

می‌شوند و در انتها ما نتیجه آن فعالیت شرکت را در آن دوره زمانی می‌توانیم ببینیم که

در انتهای آن دوره زمانی شرکت به چه میزان سود یا زیان دست پیدا کرده است.

مثال:

مثلا ما اینجا یک نمونه صورت سود و زیان یک شرکت را برای شما آورده ایم که از فروش

شرکت شروع شده، بهای تمام شده و فعالیت‌های حسابداری در آن انجام شده و در نهایت

سود خالص شرکت یا سود هر سهم شرکت را می توانیم مشاهده کنیم.

بطور مثال این شرکت سود هر سهمش برابر ۱۱۷۱ ریال که نسبت به دوره قبلی مثلا اینجا

افزایش پیدا کرده است.

صورت جریان وجوه نقد

دسته بعدی، صورت جریان وجوه نقد هستند که البته در بین سهام‌داران یک مقدار کاربرد

کمتری دارد و بیشتر مورد استفاده تحلیل‌گران حرفه‌ای بنیادی قرار می گیرد چون در اصل

وضعیت وجوه نقد شرکت را به ما نشان می دهد تغییراتی که وجه نقد شرکت داشته و

خلاصه ای از فعالیت های سرمایه گذاری، تامین مالی،‌ عملیاتی و کارهایی که شرکت در

آن با وجه نقد یا وجه شبه نقد سروکار دارد را به ما نشان می دهد.

اینکه چون خیلی ملموس نیست برای سهامداران و در سود آتی شرکت تاثیر زیادی ندارد

خیلی سهام‌داران عادی به آن توجه نمی‌کنند ولی خوب برای تحلیل‌گران بنیادی حرفه‌ای

که شرکت را خیلی خوب بررسی می‌کنند و در آینده آن می خواهند که تحلیلی داشته

باشند حائز اهمیت هست و تحلیل‌گران می آیند صورت جریان وجوه نقد را هم بررسی

می کنند تا ببینند که شرکت از نظر نقدینگی در چه وضعیتی قرار دارد. همان طوری که

گفتیم صورت جریان وجوه نقد به ما نشان می دهد که هرکدام از فعالیتهایی که شرکت

انجام داده آن وجه نقدی که صرف آن شده چه از نظر درآمد و چه از نظر هزینه به چه

میزان و در چه فعالیتی صرف شده است.

مثال:

یک نمونه از صورت جریان وجوه نقد یک شرکت را برای شما اینجا آماده کرده ایم بطور

مثال این شرکت که دارد به ما نشان می‌دهد که در بازه‌های زمانی مختلف چه کارهایی

را شرکت انجام داده بطور مثال اینجا نوشته شده که جریان خالص وجه نقد ناشی از

فعالیت‌های عملیاتی،‌ یعنی اینکه در این دوره زمانی این شرکت یک هم چنین جریان

نقدی را بابت فعالیتهای عملیاتی خودش داشته است که حالا ورود آن در حالت مثبت

و خروج آن در حالت منفی نشان می دهد.

امیدواریم از این مطالب استفاده برده باشید و این مطالب برایتان سودمند بوده باشد.

لینک ورود به پیج اینستاگرام خانه بزرگان بورس